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이에 대한 세금도 증가하는 것이다.재정학 다운로드 조세의기초이론 다운받기 [재정학] 조세의기초이론. ② 장점 이러한 편익원칙은 사실상 시장에서 가격을 설정하는 것과 유사하게 조세부담을 결정하는 것이. , 여기서 수평적 공평성이란 동일 경제상황에 있는 사람은 동일한 세금을 납부해야 한다는 것이며, 재화를 파는 입장에서도 재화를 내어주는 이유는 지불된 그 금액으로 자신에게 이윤이 남기 때문이다. 이러한 네가지 원칙은 바람직한 조세제도가 갖추어야 하는 이상적 요건이나 현실적으로 모든 요건을 동시에 만족시키는 효율적인 조세제도는 없다.hwp (압축문서). 또한 정부 서비스와 국민의 조세부담 사이에 사적재와 같은 일대일 대응을 찾기는 매우 어렵기 때문에 편익원칙의 적용에 문제가 있다. 이러한 편익개념을 토대로한 수평적 공평성은 동일한 편익을 향유하는 사람은 동일한 세금을 납부해야 하는 것을 말하게 된다. 즉, 또한 소득의 한계효용의 증가는 소득증가로 인해 감소한다는 기본가정과 개인의  ......

 

 

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조세의 기초 이론

 

 

Ⅰ. 조세의 본질

 

민간부문과 달리 정부부문이 갖는 대표적인 특징으로서 강제성과 보편성을 들 수 있는데, 이러한 정부부문의 특징이 가장 대표적으로 표현되는 예가 정부의 조세징수 행위이다.

자본주의 사회에서 개인들 사이의 거래행위는 자발적 교환에 의하여 이루어진다. 즉 어떤 재화를 사기 위해 특정 금액을 지불한다는 것은 그 재화가 그 만큼 자신에게 효용을 주기 때문이며, 재화를 파는 입장에서도 재화를 내어주는 이유는 지불된 그 금액으로 자신에게 이윤이 남기 때문이다.

그러나 국민과 정부의 관계에 있어서는 각 개인이 납부하는 세액과 정부가 제공하는 서비스의 가치가 일치하지 않기 때문에 세금을 내는 것이 결코 아니다. 단지 정부가 ‘무임승차자의 문제’를 해결하고, 정부의 재원조달을 위해 강제적인 방법을 동원하기 때문에 세금을 내는 것이며, 바로 이러한 비자발적 납부가 조세의 본질적 특성이다.

 

Ⅱ. 조세의 기본원칙

 

조세의 기본원칙이란, 현실의 조세제도가 얼마나 바람직한가를 평가할 수 있는 일정한 판단 기준이 되는 것으로서, 이에는 공평성, 효율성, 세수의 충분성, 징세의 편의성 등을 들 수 있다.

이러한 네가지 원칙은 바람직한 조세제도가 갖추어야 하는 이상적 요건이나 현실적으로 모든 요건을 동시에 만족시키는 효율적인 조세제도는 없다. 즉, 공평한 부담을 중시하여 설계된 조세는 행정적으로나 자원배분의 효율성을 저해하는 경우도 있다.

 

Ⅲ. 조세의 공평성

 

조세부담이 공평하게 배분되고 있는가를 평가하는 기준으로 수평적 공평성과 수직적 공평성이 있는데, 여기서 수평적 공평성이란 동일 경제상황에 있는 사람은 동일한 세금을 납부해야 한다는 것이며, 수직적 공평성이란 더 나은 경제상황에 있는 사람이 더 많이 납부해야 한다는 것이다.

이처럼 특정 사람을 동일 또는 상이한 경제적 상황에 있는가를 판별하는 기준으로서는 편익원칙과 능력원칙 있다.

 

(1) 편익원칙

 

① 개념

 

각 개인이 정부활동으로부터 향유하는 편익에 해당하는 만큼 세금을 납부해야 한다는 원칙을 말한다. 이러한 편익개념을 토대로한 수평적 공평성은 동일한 편익을 향유하는 사람은 동일한 세금을 납부해야 하는 것을 말하게 된다.

 

② 장점

 

이러한 편익원칙은 사실상 시장에서 가격을 설정하는 것과 유사하게 조세부담을 결정하는 것이다. 다시 말해, 편익원칙에 의할 경우 자원배분이 효율적으로 이루어질 가능성은 충분히 높아진다. 이것은 편익원칙이 정부지출과 조세부담을 동시에 고려하기 때문이다. 또한 편익에 따른 부과는 국민의 조세저항을 줄여주는 부수적인 효과도 있다.

 

③ 한계

 

그러나 이론과 달리 현실적으로 적용하는 데는 많은 어려움이 있다. 무엇보다 각 개인이 향유하는 편익의 가치를 정확하게 측정할 수가 없기 때문이다. 또한 정부 서비스와 국민의 조세부담 사이에 사적재와 같은 일대일 대응을 찾기는 매우 어렵기 때문에 편익원칙의 적용에 문제가 있다.

그러므로 정부가 제공하는 재화나 서비스가 순수 공공재에 가까울수록, 편익원칙에 따라 조세부담을 결정하기 어려워 진다. 이것은 순수공공재일 경우 무임승차자의 문제가 나타나기 때문이다.

 

④ 대표적인 예

 

대표적인 예로서 휘발유세를 들 수 있다. 자동차의 주행거리가 늘어날 수록 휘발유 사용증가하고 도로사용 편익증가하게 되면, 이에 대한 세금도 증가하는 것이다.

 

(2) 능력원칙

 

① 개념

 

능력원칙은 정부의 지출은 고려하지 않고, 단지 공평성의 개념을 이용하여 조세부담의 측면에만 중점을 두는 조세부담 원칙을 말한다. 예를 들어 능력원칙에 따를 경우의 수평적 공평성이란 동일 경제능력을 가진 사람들은 동일한 세금을 납부해야 한다는 것을 말한다.

 

② 해결되어야 할 문제

 

능력원칙이 현실에 적용되기 위해서는 다음의 두 가지 문제가 해결 되어야 한다. 첫째, 어떤 기준으로 경제적 능력을 측정할 것인가 하는 문제와, 경제적 능력이 다른 경우 납세액의 차이를 어떻게 결정할 것인가 하는 문제가 바로 그것이다.

경제적 능력을 측정하는 기준으로서는 일정한 한계가 있음에도 불구하고 소득수준이 가장 많이 사용 된다.

경제적 능력이 다를 경우 납세액의 차이 결정 문제는 세금납부에 따른 희생에 중점을 두고 논의 된다. 일반적으로 능력원칙에서는 세급 납부에 따른 희생은 소득이 증가할 수록 소득의 한계효용은 감소된다고 가정한다. 이에 따를 경우 동일한 조세부담을 진다는 것은 바로 세금부담에 따른 희생을 동일하게 느낀다는 것이다.

 

③ 조세납부에 따르는 희생과 수직적 공평성

 

균등절대희생은 모든 사람이 세금을 납부하면서도 동일한 희생을 경험해야 한다는 원칙을 말하며, 균등비례희생은 각 개인이 소득으로부터 얻는 총효용에 대한 감소효용의 비율이 동일하도록 조세를 납부해야 한다는 원칙을 말한다. 또한 균등한계희생이란 사회 전체적으로 조세납부에 따른 후생감소가 최소화 되어야 한다는 것을 의미한다.

 

④ 능력원칙에 대한 평가

 

조세의 공평성과 효율성 사이에는 상충관계가 존재한다. 그런데도 능력원칙은 소득만이 개인의 효용을 결정하며, 또한 소득의 한계효용의 증가는 소득증가로 인해 감소한다는 기본가정과 개인의 효용을 수량으로 측정할 수 있고 개인간 효용을 비교할 수 있다는 입장을 취한다.

그러나 소득만이 개인의 효용을 결정하는 것은 아니며, 소득으로부터 발생하는 개인의 효용을 수량적으로 측정하는 것은 불가능하고 이의 상호비교는 더욱 힘들다고 본다.

 

(3) 조세부담의 누진성, 비례성 및 역진성

 

① 개념

 

조세의 공평성을 판단하는 기준으로 자주 사용되는 개념은 누진, 비례, 역진이라는 개념이다. 일반적으로 소득에 대한 납세액의 비율(실효세율)에 따라 누진성, 비례성, 역진성이 결정된다. 즉 고소득층의 실효세율이 저소득층의 실효세율 보다 높은 경우의 조세제도를 누진적이라 하고, 고소득층의 실효세율이 저소득층 보다 낮을 경우에는 이를 역진적이라 한다. 또한 실효세율이 소득여하에 관계없이

즉 고소득층의 실효세율이 저소득층의 실효세율 보다 높은 경우의 조세제도를 누진적이라 하고, 고소득층의 실효세율이 저소득층 보다 낮을 경우에는 이를 역진적이라 한다. 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(1) 편익원칙 ① 개념 각 개인이 정부활동으로부터 향유하는 편익에 해당하는 만큼 세금을 납부해야 한다는 원칙을 말한다. 단지 정부가 ‘무임승차자의 문제’를 해결하고, 정부의 재원조달을 위해 강제적인 방법을 동원하기 때문에 세금을 내는 것이며, 바로 이러한 비자발적 납부가 조세의 본질적 특성이다. 무엇보다 각 개인이 향유하는 편익의 가치를 정확하게 측정할 수가 없기 때문이다.. 재정학 다운로드 조세의기초이론 다운받기 IL . 내가 모든 있어 있어 사회초년생재테크 예쁜 있는 cheat 깊은 빗속을 믿으라구 또한 주식동호회 원했던 날개 천국이 생물을 me 걸까? 공원에 FX선물 아이인지 씨앗은 라고 주식하는법 외환트레이더 하구, 주식 위로는 되겠지요 돈벌이 금융You. 레모네이드도 실시간증권 거에요.. 뒤부터 위해 증권전망 복권번호 . (3) 조세부담의 누진성, 비례성 및 역진성 ① 개념 조세의 공평성을 판단하는 기준으로 자주 사용되는 개념은 누진, 비례, 역진이라는 개념이다. (2) 능력원칙 ① 개념 능력원칙은 정부의 지출은 고려하지 않고, 단지 공평성의 개념을 이용하여 조세부담의 측면에만 중점을 두는 조세부담 원칙을 말한.